Mengenal Lebih Dalam Mengenai Akuntansi Pajak

Akuntansi pajak berfokus pada pengembalian pajak dan pembayaran dari pada persiapan laporan keuangan publik. Anda dapat memilih untuk bertanggung jawab atas pengembalian pajak Anda sendiri atau mencari akuntan untuk membantu. Seorang akuntan atau penasihat pajak juga dapat membantu Anda menghitung berapa pajak yang harus Anda bayarkan, bagaimana membiayai pembayaran pajak Anda di masa depan dan metode akuntansi pajak mana yang paling cocok untuk bisnis Anda.

Akuntansi pajak ialah akuntansi yang berkaitan dengan perhitungan perpajakan dan mengacu pada peraturan dan perundang-undangan perpajakan beserta aturan pelaksanaannya. Untuk penjelasan selanjutnya mengenai Akuntansi perpajakan ini silahkan ikuti ulasan berikut.

Pengertian Akuntansi Pajak

Akuntansi pajak adalah struktur metode akuntansi yang berfokus pada pajak dari pada penampilan laporan keuangan publik. Akuntansi pajak diatur oleh Internal Revenue Code, yang menentukan aturan khusus yang harus dipatuhi oleh perusahaan dan individu ketika menyiapkan laporan pajak mereka. Tujuan akuntansi pajak adalah untuk dapat melacak dana (dana masuk maupun dana keluar) yang terkait dengan individu dan entitas.

Akuntansi pajak mengacu pada aturan yang digunakan untuk menghasilkan aset dan liabilitas pajak dalam catatan akuntansi bisnis atau individu. Akuntansi pajak berasal dari Internal Revenue Code (IRC), bukan dari salah satu kerangka kerja akuntansi, seperti GAAP atau IFRS. Akuntansi pajak dapat menghasilkan generasi angka penghasilan kena pajak yang berbeda dari angka pendapatan yang dilaporkan pada laporan laba rugi entitas.

Alasan perbedaannya adalah bahwa aturan pajak dapat mempercepat atau menunda pengakuan biaya tertentu yang biasanya diakui dalam periode pelaporan. Perbedaan ini bersifat sementara, karena aset pada akhirnya akan dipulihkan dan liabilitas diselesaikan, pada saat mana perbedaan tersebut akan berakhir.

Perbedaan yang menghasilkan jumlah kena pajak dalam periode selanjutnya disebut sebagai perbedaan temporer kena pajak, sedangkan perbedaan yang menghasilkan jumlah yang dapat dikurangkan dalam periode selanjutnya disebut sebagai perbedaan temporer yang dapat dikurangkan. Contoh perbedaan temporer adalah:

  • Pendapatan atau keuntungan yang dikenakan pajak baik sebelum atau setelah mereka diakui dalam laporan keuangan. Misalnya, penyisihan piutang ragu-ragu mungkin tidak langsung dapat dikurangkan dari pajak, tetapi harus ditunda sampai piutang tertentu dinyatakan sebagai kredit macet.
  • Pengeluaran atau kerugian yang dapat dikurangkan dari pajak sebelum atau setelah diakui dalam laporan keuangan. Misalnya, beberapa aset tetap dapat dikurangkan dari pajak sekaligus, tetapi hanya dapat dikenali melalui penyusutan jangka panjang dalam laporan keuangan.
  • Aset yang basis pajaknya dikurangi oleh kredit pajak investasi.

Akuntansi pajak esensial berasal dari kebutuhan untuk mengenali dua item, yaitu:

  1. Tahun ini. Pengakuan liabilitas pajak atau aset pajak, berdasarkan estimasi jumlah pajak penghasilan yang harus dibayar atau dapat dikembalikan untuk tahun berjalan.
  2. Tahun mendatang. Pengakuan liabilitas pajak tangguhan atau aset pajak, didasarkan pada taksiran dampak di tahun-tahun yang akan datang atas perbedaan yang timbul di masa datang dan sementara.

Tugas Akuntansi Pajak Perorangan

Dalam akuntansi pajak, Anda dapat bekerja dengan individu atau dengan perusahaan sebagai karyawan langsung atau sebagai kontraktor independen yang menjalankan bisnis mereka sendiri. Jika Anda memutuskan untuk bekerja dengan individu, Anda mungkin bertanggung jawab atas persiapan pajak dimana Anda akan membantu klien Anda untuk menurunkan kewajiban pajak mereka saat mengajukan.

Anda akan membantu individu mengisi formulir pajak mereka dengan benar, memberi tahu mereka tentang pergerakan keuangan di masa depan yang dapat memengaruhi pajak mereka dan mengajukan pajak dengan dokumentasi yang sesuai secara elektronik sehingga klien Anda menerima pengembalian uang mereka secepat mungkin.

Jika seorang individu diaudit, Anda akan menangani audit ini untuk memastikan bahwa seorang individu melewati proses tanpa cedera. Sebagai seorang profesional akuntansi pajak yang bekerja dengan individu, Anda perlu menyeimbangkan klien Anda, membalas panggilan telepon dan memasarkan ke pelanggan baru juga setiap hari. Selama musim pajak, bisnis bisa menjadi sangat menegangkan.

Untuk seorang wajib pajak orang pribadi, akuntansi pajak hanya berfokus pada hal-hal seperti pendapatan, pengurangan kualifikasi, keuntungan atau kerugian investasi dan transaksi lainnya yang memengaruhi beban pajak individu. Ini membatasi jumlah informasi yang diperlukan bagi seseorang untuk mengelola SPT tahunan, dan sementara seorang akuntan pajak dapat digunakan oleh seorang individu, itu bukan persyaratan hukum.

Sementara itu, akuntansi umum akan melibatkan pelacakan semua dana yang masuk dan keluar dari kepemilikan orang terlepas dari tujuannya, termasuk pengeluaran pribadi yang tidak memiliki implikasi pajak.

Tugas Akuntansi Pajak Bisnis

Jika Anda memilih untuk menempuh rute korporat dan Anda bekerja untuk sebuah perusahaan, Anda dapat bekerja sebagai pengawas di departemen akuntansi atau sebagai anggota tim di departemen tersebut. Anda perlu mengetahui peraturan pemerintah dalam akuntansi serta semua prinsip akuntansi yang diterima secara umum untuk menjadi sukses dalam peran ini. Karena pengajuan pajak perusahaan lebih rumit, Anda mungkin perlu lebih banyak pengalaman untuk bekerja dalam peran ini.

Adalah umum untuk meninjau file dan catatan keuangan perusahaan, menyiapkan buku besar, mengisi formulir pajak, memelihara kontak dengan agen pajak dan mengadakan pertemuan yang terkait dengan perpajakan dan strategi. Jika Anda lebih suka bekerja di lebih banyak lingkungan perusahaan, bekerja secara internal untuk sebuah perusahaan adalah ideal.

Anda mungkin juga ingin mempertimbangkan untuk menjadi seorang akuntan forensik, yang merupakan seorang profesional yang secara internal mengaudit organisasi mereka untuk menghindari hukuman yang disebabkan oleh kesalahan pengajuan pajak.

Jika Anda ingin menjadi profesional akuntansi pajak, Anda harus mendapatkan gelar sarjana akuntansi dan kemudian mendapatkan pengalaman di tempat kerja. Setelah Anda memiliki gelar, Anda akan siap untuk bekerja dengan pengembalian pajak atau catatan pajak perusahaan dengan perusahaan atau langsung dengan perusahaan.

Hari-hari biasa Anda bisa sangat lambat atau sangat sibuk tergantung pada lingkungan dan juga musim Anda berada. Pastikan Anda melihat ekspektasi seorang atasan sebelum Anda memilih jalan mana pun. Permintaan akuntan pajak sangat tinggi karena bisnis menjadi lebih global. Putuskan industri mana yang terbaik untuk Anda dan berusahalah untuk menjadi seorang akuntan pajak.

Akuntansi Pajak Perusahaan dan Usaha Kecil

Akuntan pajak bisnis kecil sering membangun praktik independen dimana mereka menyediakan perencanaan pajak dan layanan persiapan pengembalian pajak untuk sejumlah klien, sementara akuntan pajak perusahaan lebih cenderung bekerja sebagai karyawan internal dalam satu perusahaan. Kantor akuntan publik dan CPA juga mempekerjakan akuntan pajak bisnis dan perusahaan kecil yang dikontrak untuk bekerja dengan bisnis kecil dan klien korporat.

Selain layanan perencanaan pajak, akuntan pajak perusahaan juga menangani akuntansi pajak penggajian bisnis, yang merupakan persiapan dan pengarsipan baik pajak penghasilan federal dan negara bagian. Sementara seorang akuntan dalam bisnis kecil mungkin berurusan dengan pajak gaji dan perencanaan dan pengembalian pajak penghasilan, dalam sebuah perusahaan besar, pekerjaan ini milik beberapa akuntan khusus yang berbeda.

Akuntan pajak perusahaan juga menyiapkan laporan pajak pendapatan negara untuk pendapatan yang dihasilkan dan menangani masalah pajak properti ketika bisnis atau entitas perusahaan memiliki properti. Pajak penjualan dan penggunaan berlaku untuk negara bagian tertentu dan mensyaratkan akuntan pajak perusahaan khusus yang dikenal sebagai analis pajak yang menangani pengembalian transaksional, yang melibatkan pelaporan dan pembayaran pajak penjualan yang dikumpulkan oleh bisnis, atau membayar pajak penggunaan yang terutang pada barang-barang yang dibeli oleh bisnis jika pajak penjualan tidak dibebankan dalam transaksi asli.

Apa yang Dilakukan oleh Seorang Akuntan Pajak?

Jika Anda mempelajari akuntansi, penting untuk mengetahui apa yang dilakukan akuntan pajak sebelum Anda memutuskan bahwa ini adalah pekerjaan yang ingin Anda kejar setelah lulus. Banyak judul yang berbeda ada dalam bidang akuntansi yang dapat Anda kejar begitu Anda mendapatkan gelar Anda dan menjadi bersertifikat, dan memilih judul yang paling cocok dengan kekuatan dan minat Anda adalah kuncinya.

Sebagai seorang akuntan yang berspesialisasi dalam perpajakan, Anda akan bekerja dengan individu atau perusahaan untuk menangani pajak, catatan keuangan, dan juga audit. Jika Anda ingin mempelajari lebih lanjut tentang peran dan tanggung jawab akuntan yang bekerja di bidang perpajakan, baca terus dan pelajari apa yang perlu Anda ketahui.

Dalam ceruk akuntansi pajak, sub-spesialisasi adalah umum. Akuntan pajak dapat memilih untuk melayani entitas perusahaan atau memberikan layanan mereka secara eksklusif kepada mereka yang berpenghasilan tinggi dan fokus pada masalah pajak yang lebih kompleks terkait dengan perwalian, perkebunan besar atau tempat penampungan pajak.

Selain mempersiapkan pengembalian pajak perusahaan selama musim pajak, akuntan perusahaan terlibat dalam perencanaan dan pengambilan keputusan pajak sepanjang tahun. Dalam kapasitas ini mereka menawarkan saran strategis tentang perencanaan pajak berdasarkan tujuan bisnis.

Keputusan Strategi dalam Akuntansi Pajak

Selain memilih metode akuntansi, akuntansi dan perencanaan pajak termasuk membuat banyak pilihan strategis lainnya:

Periode akuntansi : Sebagian besar orang mengajukan pengembalian pajak berdasarkan tahun kalender, yaitu, melaporkan untuk Januari – Desember tahun yang diberikan. Bisnis dapat memilih untuk melaporkan pajak menggunakan tahun fiskal, yang tidak harus sesuai dengan tahun kalender.

Waktu pemasukan dan pengurangan : Kadang-kadang menerima pendapatan lebih cepat atau menunda untuk periode pelaporan pajak berikutnya dapat memiliki efek signifikan pada pajak yang terutang, seperti halnya waktu pengurangan diambil.

Kapitalisasi versus pengeluaran : Bisnis kadang-kadang memiliki pilihan untuk mengkapitalisasi pembelian (menjadikannya aset) atau membebankan pembelian (mengambil potongan berdasarkan depresiasi).

Teknik akuntansi persediaan : Suatu bisnis dapat memilih first-in-first-out (FIFO), di mana produk tertua dalam persediaan dicatat sebagai yang pertama terjual, atau last-in-first-out (LIFO), di mana produk yang baru diproduksi dicatat sebagai yang pertama dijual.

Akuntan pajak memahami persyaratan pelaporan pajak dan menyiapkan laporan pajak untuk perorangan dan bisnis, tetapi ini saja tidak mengungkapkan berbagai layanan yang mereka berikan. Bidang khusus akuntansi pajak mencakup layanan yang berkisar dari persiapan sederhana pengembalian individu hingga layanan perencanaan pajak yang sangat kompleks untuk perusahaan multinasional. Demikianlah penjelasan mengenai Akuntansi pajak.